（一）实行咨询项目负责人负责制。项目负责人必须由注册造价工程师担任，是出具报告的签字造价工程师，承担项目的全部责任；

　　（二）制定严密详细的咨询计划。包括总体咨询计划和具体咨询计划，由项目负责人编制，经部门经理、主任造价工程师及时审批后，才能付诸实施；

　　（三）送审咨询计划必须附送分析性复核资料，以确定审计策略、重点领域、重点事项和重要性水平，及其确定符合性测试或实质性测试的程序和范围；

　　（四）科学、合理的人员分工。部门经理在选派项目负责人和选派助理人员时既要合理具体分工，又要考虑胜任能力，特别关注对于各环节的控制，是保证审计质量的关键，尤其对重点领域、重要事项严格责任，认真指导助理人员之间的衔接协调，落实项目内的相互复核、掌握外勤时间安排、总体进度等。助理人员对咨询项目的工作底稿签字以示对后果负责；

　　（五）重大疑难问题实行书面请示报告制度。在实施咨询中发现有影响重要性水平的事项而咨询计划没有涉及和疑难的特殊情况，又找不到处理法规依据的问题，要逐级请示，上级负责人答复时应以书面形式，其请示与答复均应归入工作底稿；

　　（六） 坚持效益服从质量的原则。咨询项目实施程序应从考虑成本效益，但决不准以核算成本效益为由，放弃或简化程序降低咨询质量；

　　（七） 及时编制和装订好工作底稿，做到审结成卷；

　　（八） 严格工作底稿三级复核制度。三级复核工作程序如下：

　　　　1. 初级复核——校核人员（一般由项目专业负责人承担）复核：

　　　　（1） 熟悉咨询业务的基础资料和咨询原则，对咨询成果进行全面校核，对所校核的咨询内容的质量负责；

　　　　（2） 校核咨询使用的各种资料和咨询依据是否正确合理，引用的技术经济参数及计价方式是否正确；

　　　　（3） 校核咨询业务中的数据引用、计算公式、计算数量、软件使用是否符合规定的咨询原则和有关规定，计算数字是否正确无误，咨询成果文件的内容与深度是否符合规定，能否满足使用要求，各分项内容是否一致，是否完整，有无漏项；

　　　　（4） 校核人员在校审记录单上列述核出的问题，交咨询成果原编制人员修改，修改后进行复核，复核后方能签署并提交审核。

　　　　2. 二级复核——审核人员（一般由项目负责人承担）复核：

　　　　（1） 审核人员参与咨询业务准备阶段的工作，协调制订咨询实施方案，审核咨询条件和成果文件，对所审核的咨询内容的质量负责；

　　　　（2） 审核咨询原则、依据、方法是否符合咨询合同的要求与有关规定，基础数据、重要计算公式和计算方法以及软件使用是否正确，检验关键性的计算结果；

　　　　（3） 重点审核咨询成果的内容是否齐全、有无漏项，采用的技术经济参数与标准是否恰当，计算与编制的原则、方法是否正确合理，各专业的技术经济标准是否一致，咨询成果说明是否规范，论述是否通顺，内容是否完整正确，检验关键数据及相互关系；

　　　　（4） 审核人员在校审记录单上列述审核出的问题，交咨询成果原编人员进行修改，修改后进行复核，复核后方可签署。

每份咨询成果文件的编制、校核、审核人员须由不同人员担任。

　　　　3. 三级复核——技术负责人复核：

凡依据咨询合同要求提交的咨询成果文件须由公司技术负责人签发。签发前，技术负责人应对成果文件进行最终复核，终核主要从咨询报告的合理性、咨询结果的准确性及咨询项目中可能存在的重大问题进行重点审核。

各级复核人员在复核时，应做出复核复核记录，书面表示复核意见，记录在复核表内，并在复核过的工作底稿上签名和签署日期，工作底稿经三级复核无误后，填写拟文稿，由公司技术负责人和主管领导签发可出具报告。

　　(九) 对失败咨询项目的责任承担。凡咨询项目涉诉又败诉，经赔偿为：

　　　　1. 直接承担项目的概预算人员以本项目工资收入的二倍；

　　　　2. 项目专业负责人和项目负责人为本项目工资收入的一倍；

　　　　3. 技术负责人为月固定收入的30%。

　　（十） 对于对外发出的报告，发现错误，每错一个字（含标点符号）罚款5元，关键字罚款50元。

江苏创盛项目管理有限公司

二0一0年元月一日